Magazzino Fiscale

Il Magazzino Fiscale: requisiti contabili, documenti e movimentazione

• Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili di magazzino
• Decorrenza e cessazione dell'obbligo: limiti dimensionali e temporali
• Requisiti formali di corretta redazione della contabilità di magazzino
• Cenni sulla conservazione sostitutiva
• La scheda di magazzino: forma, contenuto e conformità fiscale
• Semplificazioni fiscali a favore del contribuente

La "presunzione" di cessione e di acquisto

• Il meccanismo della presunzione
• Presunzione di cessione e d'acquisto
• Come vincere la presunzione: la prova documentale
• Attività di verifica e accertamento

Le Differenze Inventariali: classificazione, analisi e gestione

• La conciliazione tra inventario fisico e contabilità di magazzino: le cause delle Differenze Inventariali
• Rilevazione e Analisi tecnico/normativa delle Differenze Inventariali: cali, perdite, furti, scarti, errori, rottamazione : le carte di lavoro
• Distruzione volontaria dei beni: normativa fiscale dettagliata
• Agevolazioni normative e scelte operative per la conformità contabile, fiscale e il contenimento del rischio fiscale
• Piano dei Conti delle Differenze Inventariali: linee guida di costruzione e impatto contabile, e su bilancio

Responsabilità e sanzioni

• Le contestazioni fiscali più frequenti
• Accertamento induttivo e sentenze di Cassazione
• Il sistema sanzionatorio

1) Produzione in serie, catalogo, ciclo, GDO

• Calcolo del costo della merce, del semilavorato, del prodotto secondo norma civile e fiscale
• La valutazione delle rimanenze in Bilancio e secondo il Fisco: LIFO, FIFO e costo medio
• IAS 2 Rimanenze: raffronto fra Principi Contabili Internazionali e Principi Nazionali

2) La produzione su commessa

• La scheda commessa: forma e sostanza
• Check di conformità civilistica e fiscale
• La valutazione delle rimanenze delle opere, forniture e servizi in base al Costo o a S.A.L.
• IAS 11 Lavori su commessa: raffronto fra Principi Internazionali e Nazionali

Tecniche di controllo delle scorte

• Inventario d'esercizio e inventari periodici: procedure, criticità e best practise
• Slow Moving: contabilità e valutazione
• Revisione legale del magazzino: linee guida e carte di controllo
• Analisi ABC di Pareto per un efficace monitoraggio del magazzino: applicazioni gestionali anche per fini fiscali