Trasferte e missioni nel pubblico impiego: gestione, controlli, novità normative

PROGRAMMA
Le trasferte ed i rimborsi spese: requisiti minimi per configurare la trasferta, trasferta territorio comunale, fuori comune ed estero. Differenza con il meccanismo di indennità e rimborsi in caso di trasferimento del lavoratore. Il caso particolare delle trasferte in ambito comunale. Fonti normative e contratti collettivi, i regolamenti degli enti. L'esercizio del potere direttivo del datore di lavoro. Differenza con il meccanismo del trasferimento, distacco e comando. Fonti normative e il rapporto con i contratti collettivi e i vari regolamenti degli enti. Missioni occasionali, continuative e saltuarie: contenuto, principi, caratteristiche presupposti e limiti. L. 836/73, l. 122/2010, Tuir 917/86, l. 417/78. L'applicazione dei principi delle missioni nei comparti pubblici. La gestione dei rimborsi spese: profili operativi. I provvedimenti concernenti la Spending Review e l’impatto sui rimborsi spese. Le auto aziendali e altri casi pratici. Dimensione operativa e riflessi sulla gestione: tipologie di pezze giustificative e loro rilevanza fiscale; modalità di effettuazione dei rimborsi; anticipazioni: la questione del mezzo proprio dopo gli interventi della giurisprudenza contabile. Profili assicurativi ed elementi di responsabilità. Differenza tra personale contrattualizzato e non contrattualizzato; esempi e casi pratici.
Spese relative alberghi e ristoranti: quadro normativo, disciplina Iva, disciplina sulle imposte sui redditi, trattamento fiscale sulle spese di ospitalità, prestazioni vitto e alloggio offerte ai clienti e fornitori. Le spese nel caso di liberi professionisti, lavoratori autonomi occasionali. La nuova disciplina fiscale relativa alla deducibilità dell’Iva sulle prestazioni di vitto e alloggio prende il via dalla circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 53E del 5/9/08. Esame delle circolari dell’Agenzia delle entrate Circolari nn. 6/09 e 25/2010 e Risoluzione 84/09, Decreto MEF 19/11/08, Circolare 2E del 28/1/2010 e ss.
Le spese di rappresentanza ed omaggi: quadro normativo, requisito dell’inerenza, spese viaggio vitto e alloggio configurabili e non configurabili come spese di rappresentanza. Documentazione delle spese. Omaggi a clienti e fornitori disciplina fiscale. Esame del d.m. 19/11/08 con cui è stata data attuazione alla nuova normativa sulle spese di rappresentanza. La legge finanziaria 2008 e la circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 34/E del 13/7/09.
Rimborsi spese ad amministratori, collaboratori, tirocinanti, stagisti, collaboratori coordinati e continuativi: disciplina fiscale in capo ai tirocinanti, collaboratori, amministratori. Rimborsi spese, trattamento fiscale in caso di trasferta. Le spese di viaggio: la questione del mezzo proprio. Risoluzione 56E del 27/2/02 dell’Agenzia delle entrate, la risoluzione n. 224/E del 13/8/09. Profili di equità. Gli interventi della magistratura contabile e della dottrina. Soluzioni proposte e norme applicabili. Impatto sulla regolamentazione degli enti, la deliberazione n. 3/2011/PAR Corte conti Emilia Romagna e le altre deliberazioni sul tema. La questione dell’indennità chilometrica e l’impatto della l. 122/2010 nelle attività degli enti locali. La delibera 183/2011 Corte conti Toscana e le altre pronunce di interesse.
La questione dei limiti di spesa per le spese di missione su fondi europei e internazionali. La deliberazione n. 392/2011/PAR del 27/10/11. La posizione della Ragioneria dello Stato. L’impatto della legge di stabilità 2013 sulle missioni dei collaboratori anche con riferimento alle missioni estere. La legge di stabilità per l’anno 2014 (l. 147/13): implicazioni pratiche. Fringe benefits ai collaboratori e amministratori: quadro normativo; esame dell’art. 51, comma 4, del Tuir rispetto al principio generale sulla valorizzazione dei fringe benefit. Esame degli strumenti per gestire ed amministrare correttamente le note spese e i fringe benefits in generale, e in particolare le note spese per trasferte imputabili a specifiche commesse di lavoro. Rimborsi spese, convegni nel caso dei liberi professionisti: compensi professionali e rimborsi spese, trattamento fiscale e ai fini Iva, spese anticipate in nome del cliente.
Coperture assicurative: tutela fisica e tutela patrimoniale. Trattamento di missione: aspetti previdenziali e fiscali. Base imponibile e franchigia. Rimborsi forfetari, misti od analitici. I titoli di viaggio. La questione della sede di lavoro e i rimborsi per le trasferte all’interno dell’ambito comunale. Fringe benefits ai collaboratori e amministratori: quadro normativo; l'art. 51, comma 4, del Tuir, che prevede deroghe al principio generale sulla valorizzazione dei fringe benefit.
I rimborsi spese a collaboratori coordinati e continuativi, stagisti e altre figure di lavoro flessibile negli enti pubblici.
L’evoluzione normativa dal d.l. 78/2010. Il rispetto dei limiti di spesa e la questione delle missioni all’estero. Il decreto interministeriale del 23/3/11, l’applicazione generale e problemi di diritto transitorio. Profili e differenze tra rimborso analitico e forfettario. Le possibili eccezioni nel comparto della sicurezza e militare. I titoli di viaggio. I titoli elettronici, la valutazione sulla gestione. Liquidazione trattamento di missione: prospetti, documentazione giustificativa e dichiarazioni sostitutive.
L’intervento del d.l. 201/11. La questione dell’anticipo di missione e il rapporto con l’utilizzo del contante. Limiti e soluzioni pratiche. Question time sugli argomenti trattati con riferimento ai vari enti pubblici.
L’infortunio in trasferta. Esame della circolare Inail n. 52/2013. L’infortunio in albergo, l’infortunio all’estero. Procedure e collegamento con l’attività lavorativa L’intervento operato dall’art. 18 della l. 148/11 a proposito della questione dei voli in classe economica. L’evoluzione normativa con riferimento alle modalità di viaggio nei casi di missione. Casi pratici e proposte operative .

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