CORSO AVANZATO LA TUTELA DEL CONTRIBUENTE DALLE INDAGINI ALL'ACCERTAMENTO TRIBUTARIO. POTERI, DOVERI, DIRITTI: TECNICHE E STRATEGIE DIFENSIVE

Ai partecipanti al corso saranno forniti gli strumenti teorici e pratici per contrastare efficacemente le pretese degli organi accertatori nella fase precontenziosa troppo spesso sottovalutata. E’ importante che il contribuente ed il suo difensore siano a conoscenza dei propri diritti e doveri nel rapporto con l’Amministrazione Finanziaria, nonché delle norme che regolano l’operato degli accertatori

Una attenta e cosciente gestione di questa fase consente, a volte di evitare l’emanazione di un atto di accertamento, a volte di concludere il procedimento di controllo con l’utilizzo di uno strumento deflattivo del contenzioso e, in ogni caso, permette una migliore difesa in un eventuale successivo giudizio.

Ampio spazio sarà dedicato ai quesiti e, nella seconda giornata, saranno effettuate delle simulazioni pratico-operative.

L’ATTIVITA’ DI CONTROLLO E VERIFICA

La verifica fiscale

- La verifica fiscale: natura e finalità
- Gli Organi addetti alla verifica fiscale
- I poteri e i limiti dei verificatori, le modalità di svolgimento delle indagini, tempi di durata della verifica fiscale e
di permanenza dei verificatori in azienda
Il regime delle autorizzazioni
L’autorizzazione del capo dell’ufficio
L’autorizzazione del Procuratore della Repubblica

- Diritti e obblighi del contribuente durante la verifica
L’assistenza e la rappresentanza del contribuente
Tutela della riservatezza e rilevanza dei segreti nel procedimento tributario
Il segreto professionale
Il “segreto” bancario
Il segreto delle indagini penali

- Le indagini finanziarie
I soggetti passivi di una indagine finanziaria
L’accesso all’anagrafe dei rapporti di conto e deposito
Il regime autorizzatorio
La richiesta di copia dei conti
L’accesso presso gli istituti di credito e finanziari

- Utilizzo a fini fiscali di risultanze acquisite in altri procedimenti
La cooperazione internazionale in materia di indagini tributarie
La disciplina dell’utilizzo di elementi acquisiti nel procedimento penale

La chiusura della verifica e le fasi successive: la redazione del processo verbale di constatazione

Diritto al contraddittorio preventivo e la presentazione delle osservazioni difensive


GLI STRUMENTI DEFLATTIVI DEL CONTENZIOSO TRIBUTARIO

Gli istituti tradizionali

- Interpello
- Il ravvedimento operoso
- L’adesione ai processi verbali di constatazione

- L'autotutela
Definizione e funzione dell'istituto
Ambito di applicazione

- L'acquiescenza all'accertamento
L'ambito oggettivo di applicazione
L'ambito temporale di applicazione
L'importo minimo e la riduzione delle sanzioni
Le modalità di versamento
Gli effetti fiscali e penal-tributari dell'acquiescenza

- La definizione agevolata delle sanzioni
Il procedimento di irrogazione delle sanzioni
La notificazione dell'atto di contestazione
Il contenuto dell'atto di contestazione
I soggetti interessati e le sanzioni escluse
La misura e i termini di versamento delle sanzioni ridotte
Le modalità di versamento
Gli effetti della definizione agevolata delle sanzioni e la non acquiescenza al tributo

- L'accertamento con adesione
Generalità e campo di applicazione dell'istituto
Aspetti procedurali
Adesione al processo verbale di constatazione
Adesione all'invito al contraddittorio
L'accertamento con adesione vero e proprio