Mini-Master Fiscale
Corso
A Bergamo
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Descrizione
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Tipologia
Corso
-
Luogo
Bergamo
Obiettivo del corso: La finalità del master è quella di esaminare i principi fissati nella normativa italiana in materia di imposizione sui redditi d'impresa, nonché i relativi collegamenti e le interferenze con la normativa civilistica di redazione del bilancio di esercizio. Verrà altresì esaminata la normativa fiscale in materia di operazioni straordinarie di impresa e le problematiche inerenti la piani. Rivolto a: Responsabili amministrativi e fiscali delle società.
Sedi e date
Luogo
Inizio del corso
Inizio del corso
Opinioni
Programma
Responsabili amministrativi e fiscali delle società
Perché:
La finalità del master è quella di esaminare i principi fissati nella normativa italiana in materia di imposizione sui redditi d'impresa, nonché i relativi collegamenti e le interferenze con la normativa civilistica di redazione del bilancio di esercizio.
Verrà altresì esaminata la normativa fiscale in materia di operazioni straordinarie di impresa e le problematiche inerenti la pianificazione fiscale, alla luce della Riforma Tremonti e della Manovra-bis 2006 del Governo Prodi.
Infine, un'apposita sezione sarà destinata ad illustrare la normativa di natura anti-elusiva vigente a livello nazionale ed internazionale con l'individuazione delle operazioni potenzialmente a rischio.
Quando e Dove:
Mercoledì 15, 22, 29 novembre; 6, 13 dicembre 2006; 10 e 17 gennaio
2007
9.00 - 13.00 / 14.00 - 18.00
Servizi Confindustria Bergamo S.r.l. in via Madonna della Neve, 27 - Bergamo
Quota di partecipazione:
€ 1.820,00 + IVA 20% per Azienda Associata
€ 2.110,00 + IVA 20% per Azienda Non Associata
Programma
1a giornata - 15 novembre 2006
La determinazione del reddito d'impresa
·Definizione dei criteri cardine nel reddito d'impresa:
Competenza - esistenza certa ed obiettiva determinabilità
Concetto di inerenza e costo d'acquisto
Deroga al criterio generale del costo d'acquisto: il valore normale ("transfer pricing")
·Correlazioni e differenze con i principi contabili civilistici
·Correlazioni e differenze con la base imponibile IRAP
2a giornata - 22 novembre 2006
La determinazione del reddito d'impresa
·Ricavi, plusvalenze e sopravvenienze attive
·Minusvalenze patrimoniali sopravvenienze passive
·Interessi attivi, proventi immobiliari, dividendi, participation exemption
·Interessi passivi, thin capitalization, pro-rata patrimoniale, oneri fiscali, contributivi e oneri di utilità sociale
·Svalutazioni crediti, accantonamenti rischi di cambio ed altri accantonamenti
·Le perdite, con particolare attenzione alle perdite su crediti
·Magazzino
3a giornata - 29 novembre 2006
La determinazione del reddito d'impresa
·Valutazione titoli e partecipazioni
·Spese per prestazioni di lavoro dipendente e accantonamenti di quiescenza
·Autovetture
·Ammortamento beni materiali, ammortamento beni immateriali (marchi, brevetti, licenze, avviamento) e ammortamento finanziario. Gli ammortamenti nelle operazioni straordinarie
·Contributi in conto capitale e in conto impianti
4a giornata - 6 dicembre 2006
Caso di studio finale
·Caso di studio sul contenuto delle prime tre giornate
5a giornata - 13 dicembre 2006
Le operazioni societarie straordinarie
·Regime fiscale delle operazioni di fusione
·Regime fiscale delle operazioni di scissione
·Regime fiscale delle operazioni di conferimento d'azienda - conferimento di partecipazioni - scambio di partecipazioni
·Regime fiscale delle operazioni di cessione d'azienda
·Le ripercussioni della Riforma sulla scelta degli strumenti più consoni all'effettuazione delle riorganizzazioni aziendali
·Aree di criticità delle operazioni straordinarie volte al trasferimento - riorganizzazione di "rami aziendali immobiliari"
6a giornata - 10 gennaio 2007
La pianificazione fiscale e le norme anti-buso
·Definizione di pianificazione, limiti ed opportunità offerte in materia di riorganizzazioni in ambito comunitario ed italiano
·Analisi delle legislazioni fiscali in ambito comunitario per la localizzazione di:
Holdings partecipative
Società finanziarie
Società di trading
·CFC rules: l'estensione del loro ambito applicativo a seguito della Riforma Tremonti:
le CFC per le imprese controllate
le CFC per le imprese collegate
·I costi sostenuti con soggetti residenti in Paesi Black-List
Presupporti soggettivi
Presupposti oggettivi
Adempimenti
·Qualificazione dei redditi derivanti da strumenti finanziari emessi da società non residenti:
principio del regime fiscale dello Stato estero
adempimenti
·La normativa anti-elusiva: individuazione delle operazioni potenzialmente a rischio
Art. 37-bis
Interposizione fittizia
7a giornata - 17 gennaio 2007
Consolidato domestico - Disparità tra bilancio civile e bilancio fiscale
·Consolidato domestico:
Aspetti fondamentali
Requisiti (soggettivi, oggettivi, di controllo, ecc..)
Modalità di funzionamento
Adempimenti formali e sostanziali
Responsabilità in caso di accertamento
Vantaggi e svantaggi
·Disparità tra bilancio civile e bilancio fiscale:
Principio della "derivazione" dal bilancio civile
Principio della "imputazione" dei costi a conto economico e relative deroghe
Beni materiali
Beni immateriali
Altre rettifiche di valore a accantonamenti
Oneri pluriennali
·Canoni di leasing
Docenza
Kpmg S.p.A., Studio Associato Kpmg e professionisti bergamaschi
Coordinamento
dott. Maurizio Esposito - Confindustria Bergamo
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