Il Bilancio Ias delle Banche: Corso Base

NORMATIVA, I CRITERI DI REDAZIONE, I PRINCIPI GENERALI DI VALUTAZIONE (cenni)

I PROSPETTI DI BILANCIO

• Stato Patrimoniale
• Conto Economico
• Redditività Complessiva (nuovo Ias 1 – Comprehensive Income)
• Variazioni di Patrimonio netto
• Rendiconto finanziario

CENNI SUI PROGETTI DELLO IASB PER IL MIGLIORAMENTO DELL’INFORMATIVA FINANZIARIA

• Classificazione degli strumenti finanziari
• Impairment
• Hedge accounting

LE MODIFICHE GIÀ APPORTATE ALLO IAS 39 E LE NOVITÀ INTRODOTTE DAL 1° AGGIORNAMENTO DELLA CIRCOLARE 262/05

• La riclassifica degli strumenti finanziari
• L'introduzione della gerarchia del Fair Value

L’APPLICAZIONE DEGLI IAS AI CREDITI

• Il portafoglio crediti e la sua classificazione in sede di formazione del bilancio
• Crediti, garanzie e impegni ad erogare finanziamenti
• La valutazione dei rischi e le rettifiche di valore
• Le cartolarizzazioni su crediti
• Gli interessi di mora
• La classificazione dei crediti secondo lo IAS 39
• Criteri di valutazione dei crediti: IAS 39 - determinazione del costo ammortizzato
• Definizione e applicazione dell’impairment analitico e collettivo

Esercitazioni pratiche di applicazione degli IAS ai crediti

LE INFORMAZIONI DI NOTA INTEGRATIVA RELATIVE AI CREDITI

LA VALUTAZIONE DELLE ALTRE ATTIVITÀ

• Le partecipazioni (IAS 27, 28, 31)

- criteri di classificazione
- criteri di valutazione

• Le immobilizzazioni immateriali e materiali

- l’impatto degli IAS 38 e 16

• Le operazioni di Leasing

- l’impatto dello IAS 17 e nuovi progetti dello IASB

• L'impairment test (IAS 36)

I FONDI PER RISCHI E ONERI

• L’impatto dell’introduzione dello IAS 37

LE IMPOSTE DIFFERITE

• L’impatto dello IAS 12

L’APPLICAZIONE DEGLI IAS ALLE OPERAZIONI IN TITOLI

• Classificazione del portafoglio titoli
• Criteri di valutazione dei titoli: fair value e costo ammortizzato
• Definizione e applicazione dell’impairment ai titoli

L’APPLICAZIONE DEGLI IAS ALLE OPERAZIONI IN DERIVATI

• Derivati di trading
• Derivati di hedging
• Criteri per la contabilizzazione delle operazioni di copertura (hedge accounting)

Esercitazioni pratiche di applicazione degli IAS a casi di:
cash flow hedge, fair value hedging, strumenti finanziari