IVA: ASPETTI GENERALI E ADEMPIMENTI DEL CONTRIBUENTE – 2 GG

L’IVA nella fiscalità indiretta

• L’IVA come imposta europea
• L’alternatività nella fiscalità indiretta: i principi di base
• Quadro normativo di riferimento e ambito di applicazione

Norme di applicazione dell’imposta

• Presupposti del tributo
• Classificazione delle operazioni nella normativa IVA
• Momento impositivo ed esigibilità dell’imposta
• Operazioni non imponibili ed esenti
• Operazioni escluse
• Base imponibile e aliquote d’imposta
• Detrazione d’imposta: limiti e rettifiche della detrazione
• Rivalsa dell’imposta
• Definizione del volume d’affari e altre disposizioni generali

I principali obblighi dei contribuenti

• Fatturazione e registrazione delle operazioni attive
• Fatturazione immediata e differita
• Registrazione delle operazioni passive
• Variazioni dell’imponibile e dell’imposta
• Liquidazione e annotazioni periodiche

Il regime applicabile alle operazioni con l’estero

• La territorialità nella normativa IVA
• Le esportazioni dirette e indirette
• L’esportatore abituale e il plafond
• Le importazioni
• Le operazioni intracomunitarie
• L’integrazione delle fatture intra-comunitarie
• La territorialità nelle prestazioni di servizi: alcune ipotesi di autofatturazione/ integrazione
• Il rappresentante fiscale o l’identificato IVA

Il sistema sanzionatorio

• Le principali violazioni in materia di IVA
• Applicazione e determinazione delle sanzioni
• Ipotesi di regolarizzazione e riduzione delle sanzioni

Casistica ed esempi