Le Imposte Sul Reddito delle Società

LE IMPOSTE SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ

Conoscere gli aspetti applicativi della tassazione delle società per gestirne correttamente gli adempimenti e coglierne i vantaggi
Durata del corso: 2 giorni
Orario d'aula: 9.00-13.00/14.00-17.00
A chi è rivolto:
- Responsabili e addetti amministrativi
- Responsabili e addetti contabili e fiscali
- Collaboratori di studi di consulenza
Cosa si ottiene:
- Acquisizione delle logiche di raccordo tra bilancio civilistico e imponibile fiscale
- Apprendimento della metodologia per la determinazione della base imponibile IRES ed IRAP e per la loro liquidazione
- Conoscenza delle responsabilità in materia fiscale e delle relative conseguenze sanzionatorie

PROGRAMMA DEL CORSO:
Primo giorno
DAL REDDITO CIVILISTICO AL CALCOLO DELLE IMPOSTE
Bilancio e reddito d’impresa
Imputazione e concorrenza alla formazione del reddito: principio di competenza economica; correttezza e oggettiva determinabilità delle componenti; inerenza delle componenti di reddito.
Collegamento tra disposizioni civilistiche e fi scali
Eliminazione delle interferenze fiscali e bilancio civilistico
Variazioni in aumento e in diminuzione per la determinazione della base imponibile IRES ed IRAP
IRES
Normativa di riferimento
Calcolo dell’IRES
Riassorbimento delle differenze tra valori fiscali (extracontabili) e valori civilistici
Distribuzione degli utili d’esercizio
Opzione per il regime di trasparenza fiscale
Opzione per il regime del consolidato fiscale
IRAP
Presupposti impositivi
Calcolo del valore della produzione
Calcolo dell’imposta
Liquidazione e versamento
Secondo giorno
LIQUIDAZIONE DELLE IMPOSTE SUL REDDITO
Utilizzo delle perdite “fiscali”
Crediti ed acconti d’imposta
Crediti d’imposta e agevolazioni fi scali
Imposte pagate all’estero
Riporto o rimborso dei crediti
Determinazione degli acconti
Compensazioni d’imposta: Mod. F24
LA DICHIARAZIONE DEI REDDITI
La compilazione del modello di dichiarazione
Modalità e tempi di presentazione
IL SISTEMA SANZIONATORIO
Responsabilità previste dal regime sanzionatorio amministrativo tributario
Reati penali tributari
Sanzioni principali
Responsabilità penale delle figure societarie rilevanti
Rapporto tra sanzioni penali e sanzioni amministrative