Corso di Perfezionamento e di Aggiornamento Professionale Frodi aziendali: individuazione, contrasto e prevenzione. [CP]

Le frodi aziendali sono un fenomeno patologico aziendale che hanno assunto connotati tutt'altro che trascurabili. Le cronache giornalistiche dell’ultimo decennio (si pensi agli scandali ENRON, MADOF, CIRIO o PARMALAT giusto per citarne alcuni), ci ricordano l’apice del fenomeno delle frodi aziendali, quando gli eventi per dimensione e gravità assumono una portata considerevole e divengono dominio pubblico.
Sul fronte opposto vi sono le frodi contabili e di bilancio, che pur pesando “soltanto” il 10% del totale hanno tuttavia un valore mediano di quasi un milione di dollari. Anche l’OECD, l’Organizzazione mondiale per la cooperazione e lo sviluppo economico, pur se con un focus differente, ha da tempo segnalato la necessità di azioni di contrasto verso alcuni tipi di frode, da quelle legati al commercio internazionale a quello del commercio elettronico, passando per quelle fiscali o di riciclaggio del denaro di provenienza illecita. In effetti quello delle frodi è un terreno comune a diversi tipi di illeciti. Oltre a quelli perpetrati in pregiudizio degli enti, per i quali svolgono la propria attività, dipendenti e collaboratori, vi sono anche quelli operati in pregiudizio della concorrenza, degli investitori finanziari, della privacy degli individui, dello stato o della collettività, frodi per le quali enti e società possono trarre anche ingiusto profitto o vantaggio. Le frodi internazionali in tema di imposizione diretta ed indiretta sono un esempio di trasversalità e trans nazionalità del problema, che si estende anche ad un altro illecito, quello della corruzione o concussione, sia negli enti pubblici che privati. Per tali reati la comunità internazionale ha da tempo raccomandato azioni di contrasto e mitigazione da parte dei singoli stati, sapendo che è all’interno delle singole organizzazioni che devono trovare applicazione gli schemi di individuazione e prevenzione più efficaci.