Programmazione e Controllo di Gestione

PROGRAMMA DIDATTICO DEL CORSO


MODULO 1 - La progettazione e il disegno della struttura del sistema di programmazione e controllo di gestione

• Quali approcci per il governo aziendale
• L’attività di direzione d’impresa
• Perché è importante programmare e controllare la gestione aziendale e i suoi risultati: introduzione alle logiche e alle tecniche di programmazione e controllo
• L’impiego dell’approccio situazionale per disegnare la struttura del sistema di programmazione e controllo
• Le finalità del controllo direzionale
• Le ambientazioni più ricorrenti
• Le tappe fondamentali dell’evoluzione dei meccanismi di controllo di gestione
• La struttura informativa, la struttura organizzativa e il processo del controllo direzionale
• Gli attori del controllo direzionale

MODULO 2 – L'impiego delle informazioni di costo a supporto delle decisioni di gestione operativa

• I diversi criteri di analisi che devono supportare le decisioni di gestione operativa e di gestione strategica
• La classificazione dei costi
• Il concetto di margine di contribuzione e il suo utilizzo nel processo decisionale
• La strutturazione di un conto economico in configurazione direct costing (semplice ed evoluto)
• Direct Costing versus Variable Costing
• La Break-Even Analysis e il suo utilizzo a fini decisionali
• Il calcolo del grado di Leva Operativa e il suo utilizzo a fini decisionali
• L’impiego delle informazioni economiche in alcune decisioni di gestione operativa tipiche quali ad esempio:
  • decisioni di pricing
  • valutazione di redditività dei prodotti e dei clienti
  • ottimizzazione economica dell’impiego della capacità produttiva;
  • decisioni make or buy
  • valutazione di convenienza economica di un ordine

MODULO 3 - Il calcolo dei costi secondo la metodologia del full costing (contabilità per centri di costo)

• Le logiche e gli strumenti per l’applicazione del full costing (calcolo a costo pieno):
  • Il full costing a base unica
  • Il full costing a base multipla
• Le scelte relative alla strutturazione di una contabilità per centri di costo:
  • Il metodo funzionale
  • Il metodo gerarchico-causale (centri principali, centri ausiliari, centri di servizio, centri virtuali)
• I criteri per la localizzazione dei centri di costo
• I criteri per l’attribuzione dei costi ai centri di costo
• I criteri per l’allocazione dei centri di costo
• I criteri per l’imputazione dei costi diretti e indiretti agli oggetti finali di calcolo
• La scelta delle basi di ripartizione nella impostazione di un sistema di full costing
• Cenni al calcolo dei costi per attività (Activity Based Costing)

MODULO 4 - Budget, Reporting, Variance Analysis

Il sistema di budget: la costruzione dei programmi operativi, del sottosistema dei budget operativi e del budget economico

• Il budget: definizione e finalità. Il master budget. Tipologie di budget. Il sottosistema dei budget operativi. Il budget di conto economico
• I presupposti tecnici, organizzativi e gestionali, per la realizzazione di un efficace sistema di budgeting
• La relazione tra budget e obiettivi: la conoscenza dei nessi causa-effetto nell’impiego delle risorse
• La definizione degli obiettivi aziendali come punto di partenza del budgeting
• La stesura del programma commerciale e la verifica di fattibilità tecnico-produttiva
• Dalla costruzione dei budget commerciali a quella dei budget di produzione
• L’impostazione e lo sviluppo del budget dei costi di struttura.
• Il consolidamento dei budget operativi
• La costruzione e l’utilizzo del budget economico attraverso l’integrazione dei diversi budget operativi

Il sistema di budget: la costruzione dei budget finanziari (tesoreria e fonti-impieghi) e la "chiusura" del processo di budgeting

• La costruzione e l’utilizzo dei budget finanziari:
  • il budget degli investimenti
  • il budget di tesoreria
  • il budget fonti e impieghi
• Le tecniche per la mensilizzazione dei budget finanziari
• La costruzione dei collegamenti tra il budget economico e il budget finanziario
• La predisposizione del budget patrimoniale e la sua correlazione contabile con il budget finanziario
• Il consolidamento di tutti i budget (economici e finanziari) e la chiusura del processo di budgeting

La realizzazione del sistema dei report gestionali (reporting) e l'analisi degli scostamenti (variance analysis)

• Le logiche di fondo che devono guidare l’azienda nella costruzione del sistema di reporting
• La strutturazione dei report e le relazioni con il sistema di contabilità analitica
• La strutturazione dei report e le relazioni con il sistema di budget.
• La costruzione del sistema dei costi standard (diretti e indiretti)
• Il momento della verifica dei risultati e l’analisi degli scostamenti:
  • gli scostamenti a livello di ricavi
  • gli scostamenti a livello di costi variabili
  • gli scostamenti a livello di costi fissi

MODULO 5 - La gestione per obiettivi e i sistemi di controllo direzionale

• La gestione per obiettivi (Management By Objectives - MBO)
• Una visione sistemica dell’MBO. La dimensione organizzativa dell’MBO
• Il processo di gestione per obiettivi: gli obiettivi a carattere strategico ed operativo
• Allineare la strategia all’azione
• L’identificazione dei livelli di responsabilità e gli ambiti di autonomia decisionale: controllabilità e responsabilità attribuita
• La struttura organizzativa del controllo direzionale: la mappa dei centri di responsabilità
• La struttura tecnico-contabile dei sistemi di controllo direzionale e l’MBO. Il processo di controllo direzionale e l’MBO

MODULO 6 - La tecnologia a supporto dei sistemi di controllo direzionale

Lo sviluppo di un sistema di controllo di gestione attraverso strumenti a produttività non specifica (es. MS Excel, MS Access)

• Il funzionamento della Contabilità Analitica e la costruzione dei conti economici gestionali.
• La costruzione del Budget Economico
• La costruzione dei Budget Finanziari e Patrimoniali
• Il reporting e l'analisi degli scostamenti
• Lo sviluppo di un sistema di controllo di gestione attraverso strumenti a produttività non specifica

Sistemi ERP a supporto del controllo di gestione

• Le finalità dei sistemi informativi integrati ERP
• Le fasi di implementazione di un sistema ERP.
• Le problematiche connesse alla implementazione dei sistemi ERP: dai problemi tecnico informativi ai problemi organizzativi.
• Non solo ERP: il ruolo dei sistemi di Business Intelligence
• Le tecniche di software selection

Le metodologie di valutazione degli investimenti in tecnologia

• L’impatto strategico degli investimenti in tecnologia
• Una sfida da cogliere: misurare e comunicare il valore dell’IT
• I costi dell’ICT e i metodi di valutazione classici
• I metodi di valutazione basati sul concetto di performance:

1. il capital budgeting
2. il Total Value of Ownership (TVO)
3. i metodi basati sull’allineamento fra Business Strategy e IT Strategy