Master del Dipartimento di Scienze Tributarie

Master del Dipartimento di Scienze Tributarie:

Master in Diritto Tributario "Ezio Vanoni":

Il Master si propone l'obiettivo di formare esperti fiscali, promuovendo la formazione di competenze altamente specialistiche. In particolare, saranno approfonditi i principi generali della scienza delle finanze e del sistema tributario, la disciplina delle imposte sui redditi, dell’IVA e delle altre imposte indirette, delle imposte locali e dei tributi doganali. Sono previsti approfondimenti specifici in tema di accertamento e poteri di indagine dell’Amministrazione Finanziaria nonché di contenzioso tributario e saranno esaminati, oltre agli aspetti internazionali del reddito di impresa e dell’IVA, le principali problematiche del diritto tributario internazionale e comunitario in materia tributaria.

Il programma e le modalità di svolgimento del Master sono stati predisposti tenendo conto delle esigenze e delle proposte rappresentate dall’ordine dei dottori commercialisti di Roma e dal collegio dei ragionieri commercialisti di Roma, che collaborano al raggiungimento delle finalità del Master e alla diffusione dell’iniziativa presso i loro iscritti.

Programma sintetico:

Elementi di Scienza delle Finanze:
Introduzione alla scienza delle finanze. Le grandi tipologie di imposte. L’imposizione in un contesto di mercato aperto. Imposte e incentivi. Imposte e distribuzione. Imposte e amministrazione.

Principi dell’Ordinamento Tributario:
Principi generali dell’ordinamento tributario interno. Soggetti attivi e passivi. L’interpretazione del diritto tributario.

Irpef - Principi Generali, Categorie Reddituali:
Il presupposto dell’Irpef ed i principi generali. La definizione e la disciplina delle categorie reddituali: redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi diversi.

Esercitazioni: Le diverse modalità di determinazione delle principali categorie reddituali: profili sistematici ed applicativi.

Elementi di Economia Aziendale:
Regole elementari di contabilità generale. Le rilevazioni contabili. Il Bilancio d’esercizio. I principi contabili: lineamenti generali.

Reddito di Impresa:
Nozione e determinazione del reddito di impresa. Disciplina dei singoli componenti positivi e negativi di reddito.

Esercitazioni: Casi operativi circa i profili contabili e fiscali dei componenti del reddito di impresa.

IRES e IRAP:
I soggetti passivi e la disciplina dell’IRES. I regimi opzionali (trasparenza, consolidato nazionale e mondiale, tonnage tax). Lineamenti fondamentali e disciplina dell’IRAP. Orientamenti giurisprudenziali.

Esercitazioni: Casi operativi sulla disciplina opzionale dell’IRES.

Operazioni Straordinarie:
Profili civilistici e fiscali delle operazioni societarie straordinarie.

Esercitazioni: Casi operativi di operazioni straordinarie e loro riflessi contabili e fiscali.

IVA: Caratteristiche del tributo e meccanismo applicativo. Presupposto soggettivo, oggettivo e territoriale. Rivalsa e detrazione. La normativa in materia di scambi con i paesi comunitari e con i paesi extra UE. Gli obblighi formali. L’e-commerce. I regimi semplificati ed i regimi speciali.

Esercitazioni: Modalità operative di applicazione dell’IVA.

Imposta di registro e altri tributi indiretti:
I lineamenti delle imposte di registro, ipotecarie e catastali. L’imposta sulle successioni e donazioni. Gli altri tributi indiretti.

Tributi locali:
L’imposta comunale sugli immobili. Lineamenti generali delle altre imposte locali.

Tributi doganali:
I tributi doganali: regimi, istituti e tecnica doganale. Le controversie doganali. La lotta alle frodi.
L'accertamento, le sanzioni ed il contenzioso

Obblighi contabili e dichiarativi - L’accertamento:
La dichiarazione dei redditi e gli obblighi contabili. L’istruttoria ed i poteri di indagine dell’Amministrazione Finanziaria. I metodi di accertamento. L’avviso di accertamento.

Esercitazioni: Casi operativi in materia di obblighi contabili e dichiarativi, e di accertamento

La riscossione e i rimborsi:
Le modalità di riscossione volontaria e coattiva dell’obbligazione tributaria. Il rimborso.

Sanzioni penali ed amministrative:
Le sanzioni amministrative. I reati tributari.

Processo Tributario:
La giurisdizione e la competenza delle commissioni tributarie. I gradi, gli atti e lo svolgimento del processo tributario.

Esercitazioni: Esempi di redazione dei principali atti del processo tributario. La gestione del contenzioso tributario: gli istituti deflattivi.
La fiscalità internazionale

Fiscalità internazionale:
Diritto internazionale e comunitario in materia tributaria. I rimedi contro la doppia imposizione fiscale. La giurisprudenza della Corte di Giustizia Europea ed il suo impatto sugli ordinamenti nazionali. Le norme antielusive.
Esame finale

Verifica finale – Discussione tesi